Kleinunternehmer Германии для соло-реселлеров цифры 2026
Для соло-операторов, реселлящих подарочные карты, пополнения или другие цифровые товары в Германии, Kleinunternehmerregelung — один из самых простых налоговых статусов в Европе: НДС не взимается, нет квартальных деклараций, упрощённая бухгалтерия. Но есть жёсткие лимиты и односторонние двери. Гайд для B2B-curious соло-дистрибьюторов и микро-реселлеров, выбирающих между §19 UStG и стандартным НДС.
Что такое Kleinunternehmer
§19 Umsatzsteuergesetz (UStG) позволяет микро-бизнесам не взимать немецкий Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer на внутренние поставки. Не собираете, не перечисляете, не вычитаете входящий НДС и не подаёте регулярных USt-деклараций.
Цена:
- Невозможно возместить входящий НДС на расходы
- Невозможно показать НДС в инвойсе — B2B-клиенты с полным input recovery в лучшем случае равнодушны
- Невыгодно на 19% маржи для B2B-покупателей с net-zero НДС
Пороги 2026
Реформа Wachstumschancengesetz существенно повысила пороги с 1 января 2025. В 2026:
| Порог | 2024 (старый) | 2026 (текущий) |
|---|---|---|
| Прошлогодний оборот | €22 000 | €25 000 |
| Прогноз текущего года | €50 000 | €100 000 |
| Cross-border B2C ЕС | OSS на €10k | OSS на €10k |
Оба лимита должны соблюдаться. Превысили €25 000 прошлого года — переход на стандарт с начала следующего. Превысили €100 000 в середине года — переход на стандарт немедленно с даты превышения.
Инвойсы для соло-реселлеров
Kleinunternehmer-инвойс содержит:
- Имя, адрес, Steuernummer (или USt-IdNr)
- Имя и адрес покупателя
- Номер инвойса (последовательный, без пропусков)
- Дата выпуска и дата поставки
- Состав, количество, нетто-цена
- Итог в EUR
- Обязательная пометка: "Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer ausgewiesen"
Без строки НДС, без суммы. Получатели с полным input-recovery (другие VAT-зарегистрированные) не получают вычета — поэтому B2B быстро перерастает Kleinunternehmer.
Cross-border цифровые продажи
Kleinunternehmer применим только к внутренним немецким поставкам. С момента продажи B2C-цифры потребителю ЕС:
- Ниже €10 000 OSS-порога ЕС вы можете применять немецкий НДС (всё ещё освобождены по §19) — но большинство реселлеров отказывается из-за optics
- Выше €10 000 нужна OSS-регистрация со ставкой страны покупателя — статус Kleinunternehmer не действует
ВнеЕС экспорт цифры вне сферы немецкого НДС, статус moot.
Когда переходить на стандарт
Переход добровольный ниже порога (Optierung zur Regelbesteuerung). Связывает на 5 лет, после — только на границе календарного года. Переключайтесь когда:
- B2B-клиенты VAT-зарегистрированы и им выгодно вычитать ваш НДС
- Входящий НДС на cost of goods (например 19% на инвентарь гифт-карт) становится материальным
- Масштаб приближается к €100 000
Многие микро-реселлеры остаются Kleinunternehmer 12–18 месяцев, затем opt-in после стабилизации выручки выше €30 000.
Как помогает FoxReload
FoxReload поддерживает Kleinunternehmer-инвойсинг с встроенной §19-пометкой, моделирует break-even против стандарта и выводит пользователя через переход с re-tagging исторических инвойсов. Соло-фаундер масштабируется в B2B без правки шаблонов.
Статья носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Немецкое право по НДС и поправки Wachstumschancengesetz продолжают эволюционировать — перед действиями обязательно консультируйтесь с квалифицированным Steuerberater.