GST Сингапура 9% на цифровые товары 2026: схема OVR
Сингапур ведёт один из самых чистых и прозрачных режимов GST в мире. С 1 января 2024 ставка 9%, и система с тех пор стабильна — предсказуемые ставки, англоязычные порталы и одна из самых грамотных reverse-charge схем мира. Гайд для B2B-аудитории, дистрибутирующей цифру через Сингапур: реселлеров, маркетплейсов, финтехов и SaaS-вендоров.
Ставка 9% и охват
GST в Сингапуре — единая стандартная ставка 9% без льготной. Применяется ко всем цифровым товарам и услугам, доставляемым в Сингапур:
- Подарочные карты (multi-purpose — облагаются на redemption)
- Пополнения мобильной связи и игр
- Стриминговые подписки
- SaaS для сингапурских пользователей
- Digital downloads и e-books
Короткий список zero-rated и освобождённых (финансовые услуги, аренда жилья, международный транспорт) есть, но цифра попадает в стандартный режим.
Порог регистрации резидентов
Резидент Сингапура регистрируется по GST когда:
- Облагаемый оборот за 12 месяцев > S$1 миллион, или
- Разумный прогноз показывает > S$1M за следующие 12 месяцев
Добровольная регистрация ниже порога — часто оправдана для B2B-экспортёров для возмещения входящего GST.
Декларации квартальные через myTax Portal. Платежи и возвраты в SGD через GIRO или межбанк. Штраф за просрочку: S$200/месяц, кап S$10 000 на декларацию.
Схема OVR для иностранцев
С 2020 (расширена на remote services и low-value goods в 2023) схема OVR требует регистрации нерезидентов по GST Сингапура когда:
- Глобальный годовой оборот > S$1 000 000, И
- B2C-продажи цифры или low-value goods в Сингапур > S$100 000
| Тип поставщика | Порог (глобально) | Порог (SG B2C) | Регистрация |
|---|---|---|---|
| Резидент | n/a | S$1M общий | Стандартный GST |
| Нерезидент OVR | S$1M | S$100k | Упрощённая pay-only OVR |
| Маркетплейс (deemed supplier) | S$1M | S$100k | OVR на фасилитированных |
Регистрация полностью онлайн через IRAS. OVR-регистранты подают упрощённые квартальные декларации по B2C-выручке Сингапура и платят GST в SGD.
B2B reverse charge
Если ваш клиент — GST-зарегистрированный бизнес Сингапура, GST не взимаете. Получатель сам начисляет по режиму reverse charge для импорта услуг (с 2020). Получатель заявляет input credit при наличии права — для полностью облагаемых cash impact обычно ноль.
Валидируйте GST-регистрацию покупателя через публичный реестр IRAS до инвойсинга. Храните доказательство локации (BIN country, IP, billing address) — IRAS активно аудитирует OVR-регистрантов.
Zero-rated экспорт
Продажи клиентам вне Сингапура zero-rated по статье 21 GST Act. Доказательства: адрес клиента за рубежом, договор с указанием иностранного использования, IP и BIN. Сингапур — отличный региональный re-distribution хаб именно потому, что исходящая цифра возмещает весь входящий GST при нулевом исходящем.
Как помогает FoxReload
FoxReload валидирует сингапурские GST-номера через реестр IRAS, применяет 9% на локальный B2C, zero-rates валидированный экспорт и формирует OVR-готовые квартальные декларации. Сингапурская дистрибуция отовсюду — конфигурационная галочка.
Статья носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Право GST Сингапура и гайды IRAS регулярно обновляются — перед действиями консультируйтесь с квалифицированным сингапурским специалистом.