НДС Великобритании на цифровые услуги 2026: пост-Brexit гайд
С Brexit Великобритания ведёт собственный режим НДС — никакого OSS, никакого MOSS, HMRC напрямую отвечает за комплаенс по цифровым товарам. Гайд адресован B2B: реселлерам, маркетплейсам, финтехам и SaaS-вендорам, распространяющим цифровые продукты в UK. Ниже — пороги регистрации, периодичность подачи, ставка 20% и механика reverse charge для трансграничного B2B с ЕС.
Кто обязан регистрироваться
UK — единственный крупный европейский рынок, где локальные продавцы имеют осмысленный порог, а нерезиденты не имеют допуска.
- Резиденты UK: регистрация при превышении £90 000 налогооблагаемого оборота за скользящие 12 месяцев (порог повышен с £85 000 в апреле 2024).
- Нерезиденты UK, продающие цифровые услуги потребителям UK: нулевой порог. Первая продажа запускает регистрацию через онлайн-портал HMRC.
- Маркетплейсы, фасилитирующие B2C-продажи нерезидентов UK, признаются supplier по статье 5A VATA 1994 и сами начисляют 20%.
Добровольная регистрация ниже порога имеет смысл, если ваши клиенты — VAT-зарегистрированные компании и у вас есть возвратный входящий НДС.
Ставка 20% и что под неё попадает
Великобритания держит плоскую стандартную ставку 20% для цифровых товаров. Льготной ставки нет, нулевой ставки для типовых пополнений и подарочных карт тоже нет.
| Тип продукта | Режим НДС UK | Заметки |
|---|---|---|
| Подарочная карта App Store | 20% стандарт | Multi-purpose voucher |
| Single-game ключ | 20% на redemption | Single-purpose voucher |
| Подписка SaaS | 20% стандарт | TBE-услуга |
| E-book | 0% (zero-rated с 2020) | Согласовано с печатной книгой |
| Мобильное пополнение UK | 20% от номинала | Telecoms |
Ошибка в классификации SPV vs MPV — HMRC доначисляет за 4 года. Voucher с одним идентифицируемым товаром и известной ставкой (SPV) облагается на выпуске; voucher с диапазоном товаров (MPV) — на redemption.
Регистрация и подача в HMRC
Регистрация через онлайн-портал HMRC. Понадобится:
- Government Gateway ID
- Банковский счёт для direct debit
- Оценка оборота и коды видов деятельности
- Для нерезидентов представитель в UK необязателен, но многие реселлеры назначают его для переписки
Декларации квартальные, через Making Tax Digital (MTD) в совместимом софте. Штрафы за просрочку 2026 — балльная система: 1 балл за пропуск, £200 на пороге (обычно 4 балла для квартальных), плюс проценты по ставке HMRC base + 2.5%.
B2B reverse charge с покупателями ЕС
Пост-Brexit, B2B-цифра UK→ЕС считается экспортом услуг. С валидированным VAT ID ЕС через VIES вы выставляете 0% UK VAT, покупатель ЕС сам декларирует по правилам своей страны. Сохраняете токен валидации — HMRC активно проверяет с 2023.
Для ЕС→UK B2B покупатель UK сам делает reverse charge в своей декларации. Продавцам ЕС не нужна регистрация в UK, если все клиенты UK — VAT-зарегистрированные.
Как помогает FoxReload
FoxReload валидирует UK VAT-номера через API HMRC, по умолчанию применяет 20%, разруливает SPV/MPV per SKU и формирует MTD-совместимые квартальные отчёты. Дистрибуция в UK становится галочкой, а не комплаенс-проектом.
Статья носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Правила НДС UK меняются регулярно, гайды HMRC обновляются — перед действиями консультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом.