ضريبة GST 9% على السلع الرقمية في سنغافورة 2026 — نظام OVR
تدير سنغافورة واحدًا من أنظف وأكثر أنظمة ضريبة GST شفافيةً في العالم. ومنذ سريان معدّل 9% في 1 يناير 2024، ظلّ النظام مستقرًّا — معدّلات يمكن التنبّؤ بها، وبوّابات باللغة الإنجليزية، وأحد أذكى أنظمة التحصيل العكسي عالميًا. هذا الدليل موجّه لجمهور B2B الذي يوزّع المنتجات الرقمية في سنغافورة أو من خلالها — الموزّعون والأسواق وشركات التقنية المالية وموردو SaaS.
معدّل 9% وما يغطّيه
ضريبة GST في سنغافورة هي معدّل قياسي وحيد قدره 9% دون معدّل مخفّض. وتنطبق على جميع السلع والخدمات الرقمية تقريبًا المُسلَّمة لمتلقّين في سنغافورة:
- بطاقات الهدايا (قسائم متعدّدة الأغراض — تُفرض عليها الضريبة عند الاستبدال)
- شحن الجوال والألعاب
- اشتراكات البثّ
- SaaS للمستخدمين المقيمين في سنغافورة
- التنزيلات الرقمية والكتب الإلكترونية
توجد قائمة قصيرة من الفئات المصفّرة والمعفاة (الخدمات المالية، وإيجارات العقارات السكنية، والنقل الدولي)، لكنّ المنتجات الرقمية تقع تمامًا ضمن النظام القياسي.
حدّ تسجيل المقيمين
يجب على الشركة المقيمة في سنغافورة التسجيل لضريبة GST عندما:
- يتجاوز حجم الأعمال الخاضع للضريبة في الأشهر الـ 12 الماضية مليون دولار سنغافوري، أو
- يشير توقّع معقول إلى أنّ الأشهر الـ 12 القادمة ستتجاوز مليون دولار سنغافوري
التسجيل الطوعي متاح دون الحدّ، وغالبًا ما يكون منطقيًا لمصدّري B2B الراغبين في استرداد ضريبة GST على المدخلات.
تُقدَّم الإقرارات فصليًا افتراضيًا عبر بوّابة myTax. وتكون المدفوعات والمستردّات بالدولار السنغافوري عبر GIRO أو التحويل بين البنوك. غرامة التأخّر في التقديم — 200 دولار سنغافوري شهريًا، بحدّ أقصى 10,000 دولار سنغافوري لكلّ إقرار مستحقّ.
نظام OVR للموردين الأجانب
منذ 2020 (ومُدّد ليشمل الخدمات عن بُعد والسلع منخفضة القيمة في 2023)، يلزم نظام تسجيل المورّد الخارجي (OVR) الموردين غير المقيمين بالتسجيل لضريبة GST في سنغافورة عندما:
- يتجاوز حجم الأعمال العالمي السنوي 1,000,000 دولار سنغافوري، و
- تتجاوز المبيعات للمستهلكين في سنغافورة من الخدمات الرقمية أو السلع المستوردة منخفضة القيمة 100,000 دولار سنغافوري
| نوع المورّد | الحدّ (العالمي) | الحدّ (B2C في سنغافورة) | التسجيل |
|---|---|---|---|
| مقيم | غير منطبق | مليون دولار سنغافوري إجمالًا | ضريبة GST قياسية |
| غير مقيم OVR | مليون دولار سنغافوري | 100 ألف دولار سنغافوري | OVR مبسّط للدفع فقط |
| سوق (مورّد معتبَر) | مليون دولار سنغافوري | 100 ألف دولار سنغافوري | OVR على المعاملات المُيسَّرة |
التسجيل بالكامل عبر الإنترنت لدى IRAS. يقدّم مسجّلو OVR إقرارات فصلية مبسّطة تُبلِّغ عن إيرادات B2C في سنغافورة ويدفعون ضريبة GST بالدولار السنغافوري.
التحصيل العكسي بين الشركات
إذا كان عميلك شركة سنغافورية مسجّلة لضريبة GST، فأنت لا تفرض ضريبة GST. يحاسب المتلقّي ذاتيًا ضمن نظام التحصيل العكسي المُدخَل عام 2020 للخدمات المستوردة. ويطالب المتلقّي بائتمان مدخل معادل إن كان مؤهّلًا — وبالنسبة لمعظم الشركات الخاضعة للضريبة بالكامل، يكون الأثر النقدي صفرًا.
تحقّق من تسجيل ضريبة GST للمشتري في سجلّ GST العامّ لدى IRAS قبل إصدار الفاتورة. واحتفظ بأدلّة موقع العميل (دولة BIN، وعنوان IP، وعنوان الفوترة) — إذ تدقّق IRAS فيها بصرامة لمسجّلي OVR.
الصادرات المصفّرة الضريبة
المبيعات لعملاء خارج سنغافورة مصفّرة الضريبة بموجب المادّة 21 من قانون ضريبة GST. احتفظ بالأدلّة — عنوان العميل في الخارج، وعقد يحدّد الاستخدام الأجنبي، وبيانات IP و BIN. تُعدّ سنغافورة مركز إعادة توزيع إقليمي ممتازًا تحديدًا لأنّ المبيعات الرقمية الصادرة تستردّ كامل ضريبة GST على المدخلات مع تحصيل صفر على المخرجات.
كيف تساعد FoxReload
تتحقّق FoxReload من أرقام تسجيل ضريبة GST في سنغافورة مقابل سجلّ IRAS، وتطبّق 9% على B2C المحلّي، وتصفّر ضريبة الصادرات المتحقّق منها، وتُنتج إقرارات فصلية جاهزة لـ OVR. يصبح التوزيع من سنغافورة من أيّ مكان مجرّد إعداد بخانة اختيار.
هذه المقالة إعلامية وليست استشارة ضريبية. يتطوّر قانون ضريبة GST في سنغافورة وإرشادات IRAS بانتظام — استشر دائمًا متخصّصًا ضريبيًا سنغافوريًا مؤهّلًا قبل التصرّف بناءً على هذه النقاط.