GST Индии OIDAR для иностранных поставщиков 2026
Индия — самый быстрорастущий рынок цифровых услуг в мире по объёму транзакций, и правила GST OIDAR применяются к каждому иностранному поставщику, касающемуся индийского потребителя. Гайд адресован B2B: реселлерам, маркетплейсам, SaaS-вендорам и финтехам, обслуживающим индийский ритейл. Ниже — ставка 18%, механика порога ₹20 лакх, регистрация GSTIN через упрощённую схему и reverse charge для B2B-торговли.
Что считается OIDAR
OIDAR (Online Information and Database Access or Retrieval) введён по Section 2(17) IGST Act. Определение 2026 покрывает практически любую платную цифровую услугу через границу:
- Стриминг (аудио, видео, гейминг)
- Подписки SaaS
- Digital downloads (приложения, игры, e-books)
- Онлайн-подарочные карты и пополнения
- Облачное хранилище и хостинг
- Онлайн-реклама для индийских аудиторий
Определяющий тест — "автоматизирована и невозможна без IT". Например, удалённый консалтинг с участием человека — не OIDAR, это общий импорт услуг.
Порог, ставка и регистрация
| Параметр | Резидент Индии | Иностранный OIDAR |
|---|---|---|
| Порог регистрации | ₹20 лакх / ₹40 лакх | ₹0 (с первой продажи) |
| Стандартная ставка GST | 18% (IGST/CGST+SGST) | 18% IGST |
| Форма регистрации | REG-01 | REG-10 (упрощённая) |
| Декларация | GSTR-1, GSTR-3B | GSTR-5A |
| Физическое присутствие | Требуется | Не требуется |
| Представитель | N/A | Обязателен в Индии |
Иностранные поставщики регистрируются через портал GST формой REG-10. Назначается представитель в Индии — обычно tax-консалтинг — солидарно ответственный за налог. Услуга стоит ₹50 000–₹150 000 в год.
Ежемесячная подача GSTR-5A
OIDAR-поставщики подают GSTR-5A каждый месяц, до 20 числа следующего месяца. Декларация покрывает только B2C-поставки индийским получателям — B2B reverse-charge сделки исключены (их декларирует покупатель в своей GSTR-3B).
Оплата в INR через авторизованные банки. Штрафы за просрочку: late fee ₹200/день, кап ₹5 000 за декларацию, плюс 18% годовых на задолженность. Повторное нарушение:
- Аннулирование GSTIN
- Уведомление индийским телекомам и платёжным процессорам по Rule 14A для блокировки
- Взыскание по Section 79
B2B reverse charge
Если у получателя валидный GSTIN и услуга используется для бизнеса, импорт reverse-charged. Индийский покупатель сам начисляет 18% IGST в GSTR-3B и заявляет input tax credit при наличии права. Как поставщик:
- Валидируете GSTIN через API GSTN
- Инвойс с 0% GST и пометкой "Liable to reverse charge under Section 5(3) of IGST Act"
- Храните доказательство валидации 5 лет
Типовая ошибка — считать индийского получателя без GSTIN бизнес-клиентом. Без валидного GSTIN продажа B2C, и вы должны 18% IGST.
Как помогает FoxReload
FoxReload валидирует GSTIN в реальном времени через публичный API GSTN, применяет 18% IGST для B2C, генерирует reverse-charge инвойсы для B2B и выгружает GSTR-5A-готовые реестры ежемесячно. Иностранные дистрибьюторы запускаются за дни, а не кварталы.
Статья носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Правила GST Индии и охват OIDAR регулярно меняются — перед действиями обязательно консультируйтесь с квалифицированным индийским налоговым специалистом.