НДС ОАЭ 5% с нулевой ставкой на экспорт цифры 2026
ОАЭ применяют самый простой и низкоставочный режим НДС среди крупных цифровых рынков — плоские 5% — с щедрым zero-rating для экспорта. Гайд для B2B-аудитории, строящей цифровую дистрибуцию из или в ОАЭ: реселлеров, маркетплейсов, финтехов и SaaS-вендоров. Ниже — ставка 5%, механика регистрации в FTA, правила designated zones и reverse-charge для трансграничного B2B.
Ставка 5% и охват
Federal Decree-Law 8 of 2017 (с изменениями 2022 и 2025) вводит стандартную ставку 5% на большинство облагаемых поставок в ОАЭ. Цифровые товары и услуги — в полном объёме:
- Подарочные карты (multi-purpose — облагаются на redemption)
- Пополнения app store
- Подписки SaaS для потребления в ОАЭ
- Кредиты в онлайн-играх
- Стриминг
- E-books и цифровой контент
Льготной ставки нет. Вне 5% только zero-rated экспорт, освобождённые финансовые услуги и короткий список healthcare и жилищных поставок.
Пороги регистрации FTA
| Статус | Порог (скользящие 12 мес.) | Действие |
|---|---|---|
| Обязательно | AED 375 000 облагаемых поставок | Регистрация за 30 дней |
| Добровольно | AED 187 500 поставок или расходов | Опционально |
| Нерезидент B2C | Нет | Регистрация с первой продажи |
Регистрация через портал EmaraTax. Получаете Tax Registration Number (TRN). Декларации квартальные для бизнесов до AED 150M, месячные выше. Платежи и возвраты в AED через банки ОАЭ.
Zero-rating цифрового экспорта
Режим zero-rating ОАЭ — один из самых привлекательных в мире для цифровых экспортёров. По статье 31 supply услуг zero-rated, когда:
- Клиент — нерезидент, вне ОАЭ в момент supply
- Услуги не связаны напрямую с недвижимостью или товарами в ОАЭ
- Поставщик хранит доказательство локации клиента (визитка, договор, IP-данные)
Реселлер из Дубая, продающий гифт-карты AppStore покупателю в Сингапуре, выставляет 0% НДС ОАЭ и возмещает весь входящий НДС. Это делает ОАЭ особенно чистым re-distribution хабом для цифры в MENA, Азию и Африку.
Designated zones и их ограничения
Cabinet Decision 59 даёт 20+ свободных зон (DAFZA, JAFZA, DMCC, ADGM и др.), где сделки с товарами целиком внутри или между designated zones могут быть out of scope. Услуги облагаются обычно — даже из designated zone, цифровая услуга клиенту в ОАЭ — 5%.
Распространённое заблуждение: "Я в свободной зоне, значит не плачу НДС". Неверно для цифровых услуг. Зона влияет на товарное движение, не на услуги.
B2B reverse charge
Для импорта услуг из-за рубежа VAT-зарегистрированный покупатель ОАЭ сам начисляет 5% по reverse charge:
- Output VAT 5% — box 3 декларации
- Input VAT 5% — box 9 (если возмещаемый)
- Чистый эффект — ноль для полностью облагаемых бизнесов
Иностранный поставщик инвойсит без НДС ОАЭ. Для B2C-импорта цифры потребителям ОАЭ иностранец обязан регистрироваться и взимать 5%.
Как помогает FoxReload
FoxReload моделирует НДС ОАЭ по транзакции — 5% на локальный B2C, zero-rated на валидированный экспорт, reverse-charge для B2B-импорта — и формирует FTA-совместимые квартальные декларации. Дистрибьюторы Дубая работают с самым чистым налоговым стеком на глобальном цифровом рынке.
Статья носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Право ОАЭ по НДС и гайды FTA регулярно обновляются — перед действиями консультируйтесь с квалифицированным специалистом ОАЭ.